Indicadores de impuestos en Colombia
La tarifa general de IVA (Impuesto al Valor Agregado), en compras y servicios en el año 2024 es del 19%, y otras tarifas diferentes como, el 5% en servicios.
Deben presentar declaración y pagar el IVA los responsables de acuerdo al RUT(registro único tributario) incluidos los exportadores, sin embargo, no será obligatorio presentar la declaración por los períodos en los cuales no se hayan efectuado operaciones sometidas al IVA, aun siendo responsable de IVA, ni las que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones.
La tarifa general del impuesto de renta para personas jurídicas en el año gravable 2025 será del 35 %.
Se observa el artículo 240 del Estatuto Tributario,
La tarifa general del impuesto sobre la renta aplicable a las sociedades nacionales y sus asimiladas, los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en el país, obligadas a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta y complementario, será del 35 % para el año gravable 2025.
- 2022...35%
- 2021...31%
- 2020 ... 32%
- 2018 - 2019 ... 33%
«Las empresas que practican la reteIVA, y pagan a la DIAN y certifican a su proveedor son las que realizan la compra»
La tarifa general de retención en IVA (Impuesto al Valor Agregado), en el año 2024 podrá ser hasta el 50% en caso que el gobierno de Colombia lo determine, de acuerdo al artículo 437-1 del estatuto tributario nacional.
Concepto para practicar retención en la fuente en IVA:
En el caso de las prestaciones de servicios gravados a que se refieren los numerales 3 y 8 del artículo 437-2 del estatuto tributario nacional, la retención será equivalente al ciento por ciento (100 %) del valor del impuesto, quienes actúen como agentes retenedores del IVA de personas o entidades sin residencia o domicilio en Colombia retendrán el 100 % del valor del impuesto.
Impuesto de renta Personas Jurídicas Tarifas diferenciales
| Entidades Régimen Tributario Especial | 20 % |
- Cooperativas ... 20%
- Ganancias ocasionales...10%
- Sociedades de la Zese (5 primeros años)...0%
- Ganancias ocasionales por premios rifas...20%
- Usuarios de zonas francas operadores y usuarios...20%
- Usuarios de nuevas zonas francas municipio de Cúcuta...15%
- Rentas Empresas Industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta del orden departamental, distrital y municipal, donde la participación del Estado sea superior del 90% que ejerzan los monopolios de suerte y azar y de licores y alcoholes. 9%
- Empresas editoriales...9%
- Cultivos de tardío rendimiento (artículo 1 Ley 939 de 2004)...9%
Otras Tarifas Diferenciales en Renta año 2023
- Hoteles remodelados en municipios con un número de habitantes igual o superior a 200.000 (certificados al 31 de diciembre de 2018, por un término de 10 años), siempre que el valor de la remodelación no se inferior al 50 % del valor de adquisición del inmueble remodelado... 9%
- Nuevos hoteles en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (certificado a 31 de diciembre de 2018, por un término de 10 años) ...9%
- Nuevos hoteles en municipios de hasta 200.000 habitantes (certificados al 31 de diciembre de 2016, por un término de 20 años)...9%
- Nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo en municipios con un número de habitantes igual o superior a 200.000 (por un término de 10 años) ...9 %
- Hoteles remodelados en municipios hasta 200.000 habitantes (certificados a 31 de diciembre de 2016, por un término de 20 años)...9%
- Nuevos proyectos de parques temáticos en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (por un término de 10 años)...9%
- Servicios prestados en parques temáticos, que se remodelen o amplíen, dentro de los 4 años siguientes a la entrada en vigencia de la Ley 2010 de 2019, por un término de 10 años, siempre y cuando el valor de la remodelación y/o ampliación no sea inferior al 50 % de sus activos. 9 %
- Nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años)...9%
- Nuevos proyectos de parques temáticos en municipios hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años)...9%
- Nuevos muelles náuticos en municipios de hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años)...9%
Firmeza de la declaración de renta de personas jurídicas
La firmeza es la condición jurídica que adquiere una declaración tributaria después de haber transcurrido el plazo para que la Dian expida la notificación de requerimiento especial.
Al respecto, las versiones vigentes del artículo 714 del ET y del artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 establecen que la declaración del impuesto de renta tendrá un período de firmeza especial de tres (3) a cinco (5) años.
Con el Decreto 2229 de 2023, el Ministerio de Hacienda fijó los plazos para la presentación de la declaración de renta y el pago del impuesto de renta de personas jurídicas 2024, correspondiente al AG 2023.
Los contribuyentes del RTE, así como las personas jurídicas no calificadas como grandes contribuyentes, deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el AG 2023 correspondiente al AG 2022 de acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT que consta en el RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación
UVT-Unidad de Valor Tributario
- 2024 ... $ 47.065
- 2023 ... $ 42.412
- 2022 ... $38.004
