Indicadores de impuestos en Colombia
La tarifa general de IVA (Impuesto al Valor Agregado), en compras y servicios en el año 2026 es del 19%, y otras tarifas diferentes como, el 5% en servicios.
Deben presentar declaración y pagar el IVA los responsables de acuerdo al RUT(registro único tributario) incluidos los exportadores, sin embargo, no será obligatorio presentar la declaración por los períodos en los cuales no se hayan efectuado operaciones sometidas al IVA, aun siendo responsable de IVA, ni las que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones.
La tarifa general del impuesto de renta para personas jurídicas en el año gravable 2026 será del 35 %.
Se observa el artículo 240 del Estatuto Tributario,
La tarifa general del impuesto sobre la renta aplicable a las sociedades nacionales y sus asimiladas, los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en el país, obligadas a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta y complementario, será del 35 % para el año gravable 2026.
- del año 2022 a 2025 tasa del 35%
- año 2021 tasa del 31%
- año 2020 tasa del 32%
- año 2018 y 2019 tasa del 33%
«Las empresas que practican la reteIVA, y pagan a la DIAN y certifican a su proveedor son las que realizan la compra»
La tarifa general de retención en IVA (Impuesto al Valor Agregado), en el año 2026 podrá ser hasta el 50% en caso que el gobierno de Colombia lo determine, de acuerdo al artículo 437-1 del estatuto tributario nacional.
Concepto para practicar retención en la fuente en IVA:
En el caso de las prestaciones de servicios gravados a que se refieren los numerales 3 y 8 del artículo 437-2 del estatuto tributario nacional, la retención será equivalente al ciento por ciento (100 %) del valor del impuesto, quienes actúen como agentes retenedores del IVA de personas o entidades sin residencia o domicilio en Colombia retendrán el 100 % del valor del impuesto.
Impuesto de renta Personas Jurídicas Tarifas diferenciales
| Entidades Régimen Tributario Especial | 20 % |
- Cooperativas ... 20%
- Ganancias ocasionales...15%
- Sociedades de la Zese (5 primeros años)...0%
- Ganancias ocasionales por premios rifas...20%
- Usuarios de zonas francas operadores y usuarios...20%
- Usuarios de nuevas zonas francas municipio de Cúcuta...15%
- Rentas Empresas Industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta del orden departamental, distrital y municipal, donde la participación del Estado sea superior del 90% que ejerzan los monopolios de suerte y azar y de licores y alcoholes. 9%
- Empresas editoriales...9%
- Cultivos de tardío rendimiento (artículo 1 Ley 939 de 2004)...9%
Impuestos más importantes en Colombia año 2026
- Impuesto a la renta
- Impuesto a las ganancias ocasionales
- Impuesto a las ventas (conocido como IVA) la tasa general es del 19%
- Impuesto de industria y comercio (conocido como ICA) se paga a capitales y municipios
- Impuesto de vehículos
- Impuesto predial
- Impuesto de delineación urbana
- Gravamen a los movimientos financieros (GMF 4 x 1000)
Firmeza de la declaración de renta de personas jurídicas
La firmeza es la condición jurídica que adquiere una declaración tributaria después de haber transcurrido el plazo para que la Dian expida la notificación de requerimiento especial.
Al respecto, las versiones vigentes del artículo 714 del ET y del artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 establecen que la declaración del impuesto de renta tendrá un período de firmeza especial de tres (3) a cinco (5) años.
REFORMA TRIBUTARIA 2026 – LEY DE FINANCIAMIENTO
Objetivos y Alcance
Principalmente
Fortalecer las finanzas públicas,
Financiar programas sociales,
Incentivar la inversión productiva y reducir la desigualdad,
Se enfoca en,
Modernizar el sistema fiscal,
Simplificar procedimientos,
Ampliar bases gravables y revisar exenciones y deducciones,
La reforma impactará tanto a personas naturales como jurídicas, así como a sectores estratégicos de la economía.
UVT-Unidad de Valor Tributario
- año 2026(1 UVT equivale a $52.374)
- año 2025(1 UVT equivale a $49.799)
- año 2024(1 UVT equivale a $47.065)
- año 2023(1 UVT equivale a $42.412)
- año 2022(1 UVT equivale a $38.004)
